En un contexto económico complejo, México se enfrenta a desafíos significativos en la recaudación fiscal. Los últimos datos revelan una caída notable en la recaudación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y otros impuestos clave, mientras que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) muestra un crecimiento inesperado. Estas tendencias están moldeando las estrategias para el Paquete Económico 2027 que se presentará próximamente ante el Congreso de la Unión.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ha destacado que la recaudación del ISR registró una diferencia negativa de -118,832 millones de pesos superando incluso el faltante de los ingresos petroleros, que ascendió a -100,545 millones. Esta disminución se atribuye a una menor captación de pagos de personas morales aunque parcialmente compensada por el crecimiento en la recaudación asociada a sueldos y salarios.
Impacto de la apreciación cambiaria en los impuestos a las importaciones
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicado a combustibles, tabaco, refrescos y otros productos, también reportó un faltante de -36,863 millones de pesos. Excluyendo el IEPS a combustibles, la brecha se amplía a -70,356 millones. Además, el impuesto a las importaciones registró un faltante de 32,654 millones de pesos principalmente debido a la apreciación cambiaria, que redujo la valuación en moneda nacional de los bienes importados.
El IVA como salvavidas en la recaudación fiscal
En contraste, la recaudación del IVA ha sido un rayo de esperanza, superando en 107,766 millones de pesos lo previsto. Este impuesto ha crecido un 9.9% real anual en el acumulado a julio, el mayor aumento desde 2026. Este crecimiento se atribuye a la resiliencia del consumo interno y una mayor vigilancia aduanera.
Perspectivas para el Paquete Económico 2027
Ante la proximidad de la presentación del Paquete Económico 2027 la SHCP enfrenta la presión de incrementar los ingresos tributarios. En 2027, se espera que el 70% de los ingresos públicos provengan de impuestos como el ISR, IVA, IEPS y a las importaciones, el porcentaje más alto desde 1990. Los ingresos petroleros, en cambio, apenas aportarán el 10.3%.
Para lograr estos objetivos, se implementarán medidas como una mayor vigilancia y control para el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, nuevas facultades del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para realizar auditorías, y incentivos fiscales para el pago y la regularización voluntaria. A inicios de agosto, el SAT destacó el éxito del Programa de Regularización Fiscal 2026 que condona hasta el 100% de las multas y recargos, y que podría repetirse el próximo año.
Además, especialistas en finanzas públicas y empresas del sector han propuesto actualizaciones a los impuestos aplicados a productos dañinos para la salud, como las bebidas alcohólicas. Estas actualizaciones no solo desincentivarían el consumo, sino que también generarían ingresos adicionales destinados a la prevención y atención de padecimientos relacionados.
