En cada temporada de declaración, el IRS recuerda que las obligaciones tributarias alcanzan a quienes residen en estados unidos independientemente de su estatus migratorio. Esto implica que tanto personas con residencia legal como quienes se encuentran en situación irregular deben considerar la presentación de sus declaraciones y el pago de los impuestos correspondientes para evitar sanciones. El desconocimiento o el temor a consecuencias migratorias no exime del deber fiscal, y la acumulación de adeudos puede generar multas y intereses que incrementan la deuda con el tiempo.
Es habitual que surjan dudas sobre qué tributos aplican y qué identificadores son necesarios para cumplir con el sistema tributario federal. El país exige el pago de impuestos federales, y en muchos casos también de tasas estatales y locales, además de conceptos como nómina, propiedad o ventas según corresponda. Para facilitar el cumplimiento, la agencia solicita un identificador: normalmente un SSN, pero cuando éste no está disponible existe una alternativa específica para contribuyentes extranjeros.
Quiénes deben declarar y pagar
Toda persona que reciba ingresos gravables en Estados Unidos tiene la obligación de presentar una declaración ante el IRS, sin importar su condición migratoria. Esto abarca a trabajadores con contrato, empleados informales y propietarios de bienes sujetos a impuestos. Solo en circunstancias concretas consideradas por la agencia como de extranjeros no residentes puede aplicarse una regla distinta en lo relativo a la retención de ciertos aportes como Social Security y Medicare, pero esas excepciones son específicas y limitadas. Ignorar la presentación o el pago puede derivar en procedimientos administrativos, multas y la acumulación de intereses sobre el monto adeudado.
Excepciones relacionadas con visados
El IRS establece que ciertos visados, en particular algunos vinculados a estudios, pueden situar a la persona en la categoría de extranjeros no residentes a efectos fiscales, lo que afecta la obligación de pagar aportes a Social Security y Medicare sobre los salarios en ciertos periodos. Esa consideración no exime automáticamente de otros tributos, y la determinación depende de criterios concretos que la agencia aplica caso por caso. Por ello, es recomendable revisar la condición fiscal específica y, de ser necesario, buscar asesoría para entender si corresponde acogerse a una excepción o cumplir con la presentación regular de la declaración.
Cómo identificarse ante el IRS
El mecanismo más común para identificarse ante el sistema tributario es el Social Security Number (SSN), pero cuando no es posible obtenerlo existe el ITIN, el Número de Identificación Personal del Contribuyente. El ITIN es una clave de nueve dígitos creada para que personas extranjeras que no califican para un SSN puedan cumplir con sus obligaciones fiscales federales. Con ese número es factible presentar declaraciones, solicitar devoluciones y mantenerse al día con el IRS, aunque el uso del ITIN se limita principalmente al ámbito fiscal y no siempre sirve como identificador en otros trámites fuera del sistema tributario.
Trámites y uso del ITIN
Solicitar un ITIN permite a los contribuyentes extranjeros formalizar su situación impositiva sin depender de un SSN. El objetivo principal del ITIN es facilitar la presentación de returns y el cumplimiento con el IRS; no constituye un documento migratorio ni otorga estatus legal. En la práctica, disponer de este identificador posibilita reclamar reembolsos o créditos fiscales cuando correspondan y evita la omisión de declaraciones que podría derivar en penalizaciones. Es importante recordar que el ITIN está diseñado para su uso dentro del sistema fiscal federal y su aceptación fuera de ese contexto es limitada.
Privacidad y el intercambio de información con otras agencias
Entre las razones que frenan a algunas personas está el temor a que los datos entregados al IRS se compartan con agencias de inmigración como ICE o DHS. No obstante, la protección legal de la información tributaria ha sido objeto de revisión judicial. En abril de 2026, dos tribunales federales emitieron decisiones que impiden que esas agencias intercambien datos en el marco del acuerdo planteado, y además limitaron el uso de información ya recopilada. Como resultado, expertos en la materia señalan que la presentación de declaraciones mediante el ITIN puede realizarse sin que ello implique, por sí solo, un riesgo automático de intercambio de datos con fines migratorios, gracias al amparo de las leyes de privacidad.
